+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Права и обязанности налогоплательщиков кратко

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I. Раздел II.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо вышеописаных обязанностей, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:. Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений земельный, транспортный налоги , помимо вышеперечисленных обязанностей, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и или транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и или транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Исходя из данного определения можно выделить следующие характерные признаки налогоплательщиков. Традиционно налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, статус которых определяется гражданским законодательством. Вместе с тем иные категории налогоплательщиков предусмотрены исключительно налоговым законодательством.

К ним относятся обособленные подразделения организаций, в том числе филиалы и представительства, самостоятельно реализующие товары, работы, услуги, постоянные представительства иностранных юридических лиц. При этом определение налогового статуса постоянного представительства иностранного юридического лица достаточно условно и зависит от различных условий. Согласно общему правилу, под постоянным представительством иностранного юридического лица понимается любое место регулярного осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг, продаже товаров.

Это означает, что группа зависимых организаций будет платить консолидированные налоги, что позволит избежать налогообложения средств и имущества, перемещаемых в рамках этой группы например, концерна.

В настоящее время ст. Кроме того, по законодательству некоторых зарубежных стран в качестве налогоплательщиков может выступать семья в целом, а не конкретный гражданин. В данном случае имеется в виду, что уплата налогов производится за счет средств, принадлежащих налогоплательщику. Это возможно путем удержания налога у источника выплаты дохода или непосредственно самим налогоплательщиком. В связи с этим налогоплательщика следует отличать от носителя налогов.

Так, носителем косвенных налогов является конечный потребитель товара работы, услуги. Налогоплательщиков можно классифицировать по различным основаниям. Первое, наиболее крупное разделение проводится в отношении физических и юридических лиц. Как было отмечено выше, налогоплательщиком может быть одно лицо, а в некоторых странах и группа физических лиц — семья. Юридические лица являются самостоятельными налогоплательщиками. При этом их обособленные подразделения, а также группа юридических лиц тоже могут выступать в качестве налогоплательщиков.

Иностранное юридическое лицо как налогоплательщик в основном выступает в качестве постоянного представительства. При этом необходимо учитывать, что права юридических лиц как объединений граждан гарантируются Конституцией так же, как и права физических лиц. Так, Конституционный Суд РФ указал, что акционерные общества товарищества, общества с ограниченной ответственностью по своей сути являются объединениями, которые созданы гражданами для реализации таких конституционных прав, как право свободно использовать свои способности и имущество для предпринимательской и иной не запрещенной законом деятельности.

По величине налогоплательщиков подразделяют на обычных и малых. Так, например, граждане-предприниматели подразделяются на обычных предпринимателей и лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Юридические лица подразделяются на обычные организации, малые предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. При этом необходимо учитывать, что малыми предприятиями могут быть только российские юридические лица.

Законодательство о подоходном налоге разделяет всех граждан в зависимости от постоянного местопребывания на лиц, имеющих постоянное местопребывание в России, и лиц, не имеющих постоянного местопребывания. Наиболее специфической в целях налогообложения классификацией налогоплательщиков является деление субъектов на коммерческие и некоммерческие организации.

В зависимости от получения того или иного статуса организации при равных хозяйственных условиях будут иметь различные механизмы налогообложения. Так, например, прибыль образовательных учреждений уменьшается на суммы, направленные на развитие образовательного процесса.

Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков установлены в Законе об основах налоговой системы. Можно отметить, что основные права и обязанности налогоплательщиков едины и не зависят от видов налогоплательщиков. Вместе с тем отдельные группы субъектов имеют дополнительные специфические права и обязанности. Например, предприятия, использующие труд инвалидов, вправе отказаться от применения льготы по НДС, отдельные субъекты малого предпринимательства вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, в связи с чем у них появляются дополнительные обязанности.

Определение круга обязанностей налогоплательщика имеет большое значение, так как применение ответственности к налогоплательщику обусловлено именно нарушением какой-либо из обязанностей, установленных законодательством. С другой стороны, защита своих прав налогоплательщиком основывается в первую очередь на доказательстве факта отсутствия у него той или иной обязанности либо факта выполнения данной обязанности надлежащим образом.

Первой и главной обязанностью налогоплательщика является своевременная и полная уплата налога. Она возникает в силу его налогового обязательства. В связи с этим данная обязанность универсальна и распространяется на всех налогоплательщиков. В случае уплаты налога непосредственно налогоплательщиком а не налоговым агентом законодательством установлены дополнительные требования.

Так, налогоплательщики обязаны до наступления срока платежа сдать платежные поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налога в бюджет. Остальные обязанности плательщиков налогов можно рассматривать в качестве факультативных, поскольку они распространяются не на всех налогоплательщиков. Вместе с тем они направлены на надлежащее выполнение налогоплательщиком его главной обязанности.

Данная обязанность касается предприятий и организаций. Хотелось бы отметить, что для исчисления налога во многих случаях необходимо вести специальный налоговый учет, который не совпадает с бухгалтерским. Вместе с тем бухгалтерский учет является основой для организации налогового учета. Данная обязанность достаточно условна, поскольку налоговое законодательство не устанавливает порядок определения этих документов и сведений.

Если в отношении документов какие-либо неясности не возникают, то в отношении сведений на практике иногда встречаются осложнения. Формально налогоплательщик обязан предоставить только те сведения, которые у него есть в наличии, т. В противном случае обязанность должна заключаться не только в предоставлении, но и в получении сведений. На практике многие налоговые органы требуют от предприятий предоставления справки о произведенных на предприятии исправительных проводках. Однако следует отметить, что учет производимых на предприятии исправительных проводок не предусмотрен никакими нормативными документами.

Поэтому для получения этих сведений предприятию необходимо самостоятельно проводить дополнительные действия, что не вменено в обязанности налогоплательщика.

Таким образом, если предприятие не ведет самостоятельно учет производимых исправительных проводок т. Данная обязанность проистекает из специфической конструкции нормы Закона об основах налоговой системы, предусматривающей применение финансовых санкций. При сокрытии неучете иных кроме дохода, прибыли объектов налогообложения вносить какие-либо исправления в размере данного объекта в целях уплаты налога нет большой необходимости, поскольку в составе финансовых санкций взыскивается непосредственно сумма налога.

В случае сокрытия прибыли сумма налога не взыскивается в составе санкций. Поэтому необходимо внести исправления в бухгалтерскую отчетность и увеличить налогооблагаемую прибыль. Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта - это право лица.

Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа. Эта обязанность имеет принципиальное значение, поскольку от нее зависит возможность для налоговых органов провести заключительную проверку предприятия, установить налоговые обязательства и провести все мероприятия по их погашению.

Если бы данная обязанность не была установлена, то интересы бюджета зависели бы от воли случая. Например, предусматривается установление обязанности по постановке на налоговый учет, по ведению налогового учета и др. Права налогоплательщика не так многочисленны, как его обязанности. Законодательством предусмотрены следующие их виды. Вопрос о том, является ли применение льготы правом налогоплательщика, рассматривался в гл.

В том случае, когда льгота действительно является правом налогоплательщика, необходимо учитывать установленный порядок ее применения. Помимо этого, поскольку налог исчисляется за определенный период, то использовать данное право либо отказаться от него можно также в рамках налогового периода. Вместе с тем оно носит самостоятельный характер, поскольку налоговые органы не имеют права отказать налогоплательщику 8 предъявлении указанных документов.

Законодательство устанавливает и другие права налогоплательщиков, например право физического лица в месячный срок после подачи в налоговый орган декларации о доходе уточнить данные, заявленные им в этой декларации. Каталог книг.

Онлайн-тестирование У нас на сайте Вы можете пройти бесплатное онлайн тестирование и оценить уровень своих знаний. Тема Права и обязанности налогоплательщика. Расскажите друзьям. Права и обязанности налогоплательщиков 1. Материалы для подготовки к ЕГЭ по Обществознанию. Свежие новости 7 Мая Предэкзаменационные семинары для абитуриентов. Дизайн и разработка сайта — Simplyweb.

Права и обязанности налогоплательщика

Перечень прав налогоплательщиков плательщиков сборов определен на законодательном уровне. В рамках действующего законодательства плательщиками признаются граждане и организации, которые по действующему Налоговому кодексу обязаны уплачивать все применяемые к ним сборы и налоги в пользу государственного бюджета. Кроме того, к таким плательщикам могут относиться и иностранные организации, которые не образуют юридические лица. Права налогоплательщиков определены в статье 21 Налогового Кодекса. Перечень прав налогоплательщиков включает в себя:. Примечательно, что налогоплательщики имеют право никак не реагировать и не выполнять те требования, которые выдвигаются со стороны налоговых органов, не имеющих никакой правовой основы.

Тема 20. Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы. Действующим законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов признаются:. Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков в соответствии со ст. Получать от налоговых органов и от других уполномоченных государственных органов письменные и устные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Права и обязанности граждан 🎓 Школа обществознания 7 класс

Фролова Налогообложение предприятия Конспект лекций. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах например, постановлением городской думы.

Исходя из данного определения можно выделить следующие характерные признаки налогоплательщиков. Традиционно налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, статус которых определяется гражданским законодательством. Вместе с тем иные категории налогоплательщиков предусмотрены исключительно налоговым законодательством.

Права и обязанности налогоплательщиков

Основной обязанностью налогоплательщиков является обязанность уплачивать налоги. В соответствии со статьей субъекты налогообложения оплачивают законно установленные налоги и сборы НДС, НДФЛ, налог на прибыль и другие. В статье рассмотрим порядок исполнения обязанностей налогоплательщиков, которые устанавливает налоговое законодательство Кодекс. Налогоплательщики — субъекты налогового учета, которые, как указывает Кодекс, подлежат постановке на учет в налоговую инспекцию по месту регистрации организаций, подразделений, места жительства физического лица, а также по нахождению собственности: недвижимого и движимого имущества объекты налогообложения физических и юридических лиц. Обязанностью налогоплательщика являются обязанности физических лиц, организаций, индивидуального предпринимателя установленные конституционно, по уплате налогов и сборов, в полном объеме и своевременно, в пользу государства.

Сегодня об обязанности каждого платить налоги рассказывают уже в школе. Так, в одном из заданий по обществознанию учащихся просят назвать три обязанности налогоплательщика и проиллюстрировать их примерами.

Тема 2. УСТРОЙСТВО НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Налог — это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу государства. Налоги — главная статья доходов государства. Исходя из полученной суммы правительство готовит проект бюджета, который утверждает Государственная дума. На деньги налогоплательщиков в стране строятся новые дороги, открываются новые школы и больницы, существуют государственные музеи и другие учреждения.

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

В целом это очень нужная станция!. Элла Гицина и Моше Фридман -- сверхкомпетентные специалисты. Ведущий -- Фреди Бен Натан. При большом дефиците времени он позволяет себе коментировать ответы специалистов.

Основным документом, определяющим как права, так и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов, является Конституция РФ. В НК РФ.

Мы не допускаем к работе новичков. Опыт работы юристов от 10 лет практики. Ирина Леонидовна Урадовских - адвокат по таким делам, как земельные споры, споры по недвижимости, споры с застройщиками, медицинские споры, дела по банкротству, дела по разделу имущества, споры по детям, все виды жилищных споров.

Крюков Алексей Константинович - ведущий уголовный адвокат.

До 1 декабря мы должны успеть. Приходите, сядьте вместо меня на один день и решайте все вопросы.

Чем отличается от ОСАГО При внешнем сходстве программы ОСАГО и КАСКО имеют ряд существенных отличий и являются по сути совершенно разными пакетами страхования: ОСАГО носит обязательный характер, принуждение осуществляется силами государственных структур и урегулировано на законодательном уровне.

В частности, положениями Кодекса об административных нарушениях и Правилами дорожного движения. В нормативных актах указано на обязательность наличия полиса ОСАГО у водителя во время управления транспортным средством и предъявления по первому требованию работнику ГИБДД. За отсутствие документа полагается привлечение к административной ответственности в виде наложения штрафа.

Ваш бесплатный вопрос юристам онлайн. Бесплатная юридическая консультация юриста онлайн, по телефону, а. ООО " Юрконсультация" проводит онлайн по телефону для жителей НН и области.

Какие же мотивы движут юристами, обещающими помочь, якобы, совершенно бесплатно. Здесь мы будем вести речь только о бесплатной юридической помощи для граждан (физических лиц). Также мы здесь не будем касаться общественных организаций, юристов-волонтеров, государственных органов власти.

Первые, как правило, являются неприбыльными организациями.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федосий

    Интернет пишется с большой буквы внутри предложения, если что. И сотые не с точкой, а с запятой. Это по стандарту. А так неплохо все, просто вэри гуд!

  2. Милица

    Спасибо большое!

  3. Агата

    Вместо критики посоветуйте решение проблемы.